Vertikaalinen analyysi on taloudellisen analyysin tekniikka, jonka avulla voidaan tietää kunkin tilinpäätöksen prosenttiosuus yrityksen tilinpäätöksessä tiettynä ajanjaksona.
Sitä kutsutaan myös tilinpäätöksen tai sadan perusprosentin rakenteelliseksi analyysiksi. Sen käsite on yksinkertainen, prosenttiosuudet lasketaan kokonaisarvoista. Tällä tavalla tiedämme jokaisen osan painon kokonaisuudessa. Esimerkiksi, jos meillä on miljoonan dollarin arvoisia aineellisia hyödykkeitä ja 700 000: n aineellisia hyödykkeitä, niiden osuus kokonaismäärästä on 70%. Näemme sen esimerkissä myöhemmin.
Kuinka vertikaalinen analyysi suoritetaan
Prosessi voidaan tehdä laskentataulukolla. Jaamme jokaisen analysoitavan pelin sen ryhmän kokonaismäärällä, johon se kuuluu, ja kerrotaan sadalla. Normaalisti patrimoniaaliryhmiin kuuluvia kohteita käytetään laskurissa ja nimittäjässä niin sanottuja perämassoja. Kaava voi olla seuraava:
Tämän tekniikan avulla voimme tarkistaa taloudellisen ja rahoitustilanteen sekä tuloslaskelman ja tehdä vertailuja muiden saman talouden yritysten kanssa. Yhtäältä se ilmoittaa meille kunkin osan painosta ja toisaalta sen avulla voimme tarkistaa, olemmeko sektorin keskiarvossa (mikä on toivottavaa) vai ei.
Sata-pohjaisen prosenttianalyysin näkökohdat
Tämä analyysi voidaan tehdä taseessa tai tuloslaskelmassa. Prosessi on samanlainen molemmissa tapauksissa, kuten näemme esimerkissä. Vaikka meidän on otettava huomioon ala, jolla toimimme, jotkut näkökohdat voivat olla seuraavat:
Mitä tulee tasapainoon
- Voimme tietää, onko yrityksellä enemmän käyttöomaisuutta (pitkäaikaisia) vai päinvastoin suurempi käyttöpääoma (lyhytaikaiset varat). Molemmat lasketaan taseen varojen kokonaismäärästä.
- Sama voidaan sanoa veloista tai veloista. Toisin sanoen, jos pitkäaikaisten velkojen (pitkäaikaiset velat) osuus on suurempi kuin lyhytaikaisten velkojen (lyhytaikaisten velkojen) osuus. Kaikki tämä maksettavien velkojen kokonaismäärästä.
- Nettovarallisuutta analysoitaessa voidaan varmistaa, mitkä erät ovat merkittävämpiä. Jos varat, pääoma, tuet ja niin edelleen.
- Tiedä, rahoitetaanko se pääasiassa omilla varoilla vai muilla. Analyysi olisi laskea prosenttiosuudet nettovarallisuudesta ja veloista kokonaismäärästä.
Suhteessa tuloslaskelmaan
Vastaava analyysi voidaan tehdä tuloslaskelmassa. Tällä tavalla jokainen peli jaetaan analysoitavan ryhmän kokonaismäärällä. Joitakin mahdollisia huomioita ovat seuraavat:
- Voit selvittää, mikä on merkittävin käyttökustannus. Tätä varten lasketaan kunkin menoerän prosenttiosuus tuloista.
- Toisaalta edelliseen liittyen voidaan laskea ostojen prosenttiosuus myynnistä tai tuotoista. Kaupallisissa yrityksissä tämä asia on erittäin tärkeä, koska ne ostavat myytäviksi muuttumattomina.
- Voit laskea tulojen kokonaiskustannukset (pois lukien rahoituskulut).
- Voimme laskea, mikä on rahoituskulujen prosenttiosuus kokonaistuloksesta. Nämä tiedot ovat tärkeitä taloudellisen tehokkuuden kannalta.
Esimerkki vertikaalisesta analyysistä
Lopetetaan esimerkki. Nämä analyysit voidaan tehdä laskentataulukolla, vaikka monet hallinto-ohjelmat sisältävät ne yleensä. Kuvitellaan yritystä, jolla on kuvan mukainen kaltainen tase. Keskitymme vain kuluvaan vuoteen ja luopumme tuloslaskelmasta. Molemmissa tapauksissa viimeinen sarake on vertikaalinen analyysi.
Voimme nähdä, että pitkäaikaiset varat muodostavat 60% taseen loppusummasta, mikä on korkeampi kuin lyhytaikainen. Asiakkaiden osuus on hieman yli 25% lyhytaikaisista varoista. Rahastolla on tärkeä painoarvo (40%), joten ei näytä olevan likviditeettiongelmia. Velkojen osalta voimme korostaa, että vuoden tulos on yli 30% nettovarallisuudesta tai että pitkäaikaiset velat ovat eniten painoa.
Tietysti tätä vertikaalista analyysiä on täydennettävä muilla, kuten horisontaalianalyysillä. On myös kätevää laskea ns. Kirjanpitosuhteet. Viimeksi mainittu antaa meille tietoja muun muassa vakavaraisuudesta tai likviditeetistä. Kun kaikki nämä laskelmat on tehty, voidaan antaa yrityksen taloudellinen taloudellinen raportti.
Tilinpäätöksen ominaisuudetTarkistetaan tasapaino
