Pankin tase sisältää tietoja eri tavoin kuin muut yritykset.
Suuret analyytikot ja taloustieteilijät ovat yhtä mieltä siitä, että on hyvin vaikea tietää, mitä pankki piilottaa taseensa takana. Toisin sanoen on erittäin monimutkaista analysoida pankin tilinpäätöstä. Siksi, vaikka emme analysoi tasetta täällä, tiedämme olennaisimmat erot ja analysoimme yleisesti, mihin kukin erä viittaa.
Pankin tase koostuu eri otsakkeista kuin yksityinen tai teollisuusyritys. Tärkeintä pankille, ja tämä näkyy taseessa, ovat sekä asiakaslainat (varat) että vaihtotilit, jotka asiakkaat avaavat pankissa (velat).
Toisaalta otsakkeet esitetään likviditeettialueittain, likvidimmistä vähemmän likvideihin, ja lisäksi toinen merkittävä ero on lyhyen ja pitkän aikavälin välinen ero, koska katsotaan, että ne eivät ole merkityksellisiä tietoja pankeissa.
Rahoituslaitoksen varat
Ensimmäinen asia, joka kiinnittää huomion pankin taseeseen, on sitä sisältävien otsakkeiden rakenne. Varat on rakennettu portaittain suuremmasta likviditeetistä (käteisestä) vähempään likviditeettiin (aineettomat hyödykkeet), toisin kuin teollisuusyrityksissä, joissa ne on rakennettu päinvastaisella tavalla (ensin aineettomat hyödykkeet ja lopulta rahat). Lisäksi havaitsemme, että pankkien tapauksessa varoja tai velkoja ei erotella lyhyellä ja pitkällä aikavälillä.
Omaisuuden tyypit
Pankkiterminologiassa on kolmentyyppisiä omaisuuseriä: kannattava, varantovaatimus ja kannattamaton.
- Kannattavat varat: Kannattavia varoja ovat ne varat, joiden kanssa pankki saavuttaa suurimman kannattavuuden ja joilla tehdään suurin määrä liiketoimia. Myöhemmin näemme, minkä tyyppisiä varoja ne tarkalleen ovat.
- Pitsi: Pankkivaraus on prosenttiosuus asiakkailta kerätystä rahasta, jonka pankkien on varattava fyysisesti. Riippuen tuotteista, joiden kautta asiakas tallettaa rahansa, vaaditaan erilainen prosenttiosuus käteisvaroista riippuen talletuksen likviditeetistä (likvideämpi, suurempi prosenttiosuus). Esimerkiksi, jos meillä on rahamme sekkitilillä, pankin on varattava suurempi summa kuin jos talletamme sen säästötilille, koska sekkitileillä olevat rahat voidaan nostaa milloin tahansa ja niihin voi liittyä ennakoimattomia rahoituslaitokselle.
- Kannattamaton: Ne ovat omaisuuseriä, jotka eivät tuota kannattavuutta pankille, koska ne eivät ole luonteeltaan taloudellisia, vaan ne ovat pikemminkin toimintaan ja logistiikkaan toiminnan infrastruktuurina (aineellinen käyttöomaisuus).
Omaisuuden koostumus
Yleensä rahoituslaitoksen omaisuuden paksuinta otsikkoa kutsutaan "lainasijoituksiksi". Siinä rekisteröidään luotot asiakkaille tai muille pankeille lainatut rahat. Toisin sanoen, kun menemme ostamaan autoa tai taloa ja pyydämme pankilta rahaa, se kirjataan tähän otsakkeeseen. Tämäntyyppiset varat luokitellaan kannattaviksi, koska ne ovat pankin päätoimintaa ja ne tarjoavat eniten kannattavuutta.
Seuraava otsikko, jolla on eniten painoa, on ns. "Myytävissä olevat rahoitusvarat". Tässä se on pääasiassa rekisteröityjä osakkeita ja velkapapereita. Kun pankki ostaa velkaa valtiolta tai osakkeita yhtiöltä aikomuksena pitää niitä pitkään, ne kirjataan tähän.
Loput varoista koostuvat muista käsitteistä, kuten "käteinen ja talletukset keskuspankeissa", mikä heijastaa määrää, joka pankilla on käteisenä tai keskuspankeissa, tai "myytävissä olevat pitkäaikaiset varat", jos kiinteistöt suljetaan kirjataan huutokaupoissa tai hankittu asiakkaiden kiinnelainojen maksamatta jättämistä varten ja että pankki tarjoaa ja odottaa myyvänsä markkinahintaa alhaisemmalla hinnalla, mutta mahdollisimman lyhyessä ajassa. Näitä kutsutaan varantovelvoitteiksi, koska huolimatta siitä, että ne ovat erittäin likvidejä (ne voidaan muuttaa fyysiseksi rahaksi milloin tahansa), ne eivät tarjoa pankille käytännöllisesti katsoen mitään kannattavuutta.
Lopuksi voimme löytää kannattamattomia omaisuuseriä, jotka ovat periaatteessa kiinteitä varoja (toimistot, konttorit, pankkiautomaatit, huonekalut jne.).
Rahoituslaitoksen velat ja oma pääoma
Velkojen ja oman pääoman osalta löydämme pääasiassa otsikon "asiakastalletus", joka muodostaa suurimman osan siitä. Tähän otsakkeeseen kirjataan pääasiassa säästötilit, jotka asiakkaat pitävät avoimina pankissa. Eli rahat, jotka meillä on sekkitileillämme ja jotka nostamme joka kerta, kun menemme pankkiautomaattiin. Tämä on yhteisölle velvoite, koska kuten tiedämme, nämä ovat rahamääriä, joita asiakkailla on, mutta jotka voivat pyytää sitä haluttuun aikaan, ja siksi pankin on palautettava se.
Oman pääoman suhteen ei ole merkittäviä eroja kaupallisiin yrityksiin nähden. Se koostuu periaatteessa osakkeenomistajien rahoista ja kertyneistä voitoista, joita ei jaeta osakkeenomistajien kesken.
