Poistotaulukko on taulukko, joka näyttää maksuaikataulun (pääoma ja korot), jotka on otettava huomioon lainaa myönnettäessä.
Toisin sanoen lyhennystaulukko on yhteenveto kaikista maksuista, jotka lainanottajan (lainan nauttivan henkilön) on suoritettava lainan voimassaoloaikana. Esimerkiksi taulukosta käy ilmi, kuinka paljon meidän on maksettava korkoina, pääoman takaisinmaksuna ja mikä on erääntynyt velka kullakin kaudella.
Tällä tavalla voimme tietää, kuinka paljon maksamme esimerkiksi kuukausi 10 tai vuoden 3 kolmas kuukausi.
Sitä kutsutaan myös poistotaulukoksi.
Poistotaulukon osat
Poistotaulukko koostuu yleensä viidestä sarakkeesta:
- Aika: Se löytyy yleensä ensimmäisestä sarakkeesta, toisin sanoen jokainen jakso viittaa hetkeen, jolloin maksu on suoritettava.
- Kiinnostuksen kohteet: Se on toisessa sarakkeessa. Tämä osoittaa koron, jonka lainanottaja maksaa lainanantajalle kullakin ajanjaksolla. Se lasketaan kertomalla sovittu korko maksamattomalla pääomalla (joka, kuten näemme, on viides sarake). Korko voi olla kiinteä tai vaihtuva.
- Pääoman poistot: Se on yleensä kolmannessa sarakkeessa. Poistot koostuvat lainan takaisinmaksusta koroja laskematta. Toisin sanoen se on diskontattu jokaisen maksettavan pääoman jakson ajan.
- Maksettava maksu: Se on neljännessä sarakkeessa. Se on korkojen ja poistojen summa.
- Lainan pääoma odotetaan poistoja: Se on viidennessä sarakkeessa. Sen laskemiseksi vähennetään kullakin kaudella edellisen kauden jäljellä oleva pääoma ja kuluvan jakson poistot.
Aikaisemmin määritetty sarakejärjestys voi kuitenkin muuttua. Tärkeää on selvittää käsitteet.
Seuraavaksi voimme nähdä graafisen esimerkin lyhennystaulukosta:
Poistotyypit
Lainan takaisinmaksu voidaan suorittaa useilla tavoilla. Tärkeimmät ovat seuraavat:
- Vakaa pääoman poistot (kolmas sarake, kuten graafisessa esimerkissä). Maksettava maksu on yhä pienempi, koska korot ovat ajan myötä pienemmät. Se tunnetaan myös nimellä ranskalainen menetelmä tai progressiivinen (erä) menetelmä. Jos he ilmoittavat toimittavansa meille ranskalaisen lyhennystaulukon, se on tehty tällä menetelmällä.
- Vakioerien tai ranskalaisen poistomenetelmän käyttö (neljäs sarake). Tällöin maksettava summa on aina sama, kun taas lainan takaisinmaksu on alhaisempi ja lopussa korkeampi. Se on yleisin tapa maksaa kiinteäkorkoisia asuntolainoja.
- Yhdellä lyhennyksellä, lainan lopussa tai amerikkalaisella menetelmällä.Tällöin lainan voimassaoloaikana maksetaan vain korko ja sen lopussa maksetaan koko lainapääoma. Esimerkiksi sitä käytetään joukkovelkakirjojen korkojen ja pääoman palauttamiseen.
Poistotaulukon vaikutukset
Poistoaikataululla voi olla erilaisia vaikutuksia korostasi riippuen:
- Jos korko on kiinteä: Poistotaulukko on todellinen ja lopullinen ensimmäisestä hetkestä lähtien. Toisin sanoen lainaa myönnettäessä vahvistettu maksuaikataulu on voimassa.
- Jos korko on vaihteleva: Poistotaulukko on simulaatio. Toisin sanoen se on ennuste maksuista, mutta se ei ole lopullinen maksutaulukko, koska korot muuttuvat ajan myötä.
Rahoitusyhteisöjen on toimitettava nämä tiedot asiakkaalle. Kiinteän koron lainassa riittää, että pelkkä taulukon pyytäminen lainan alussa riittää, koska se ei muutu. Jos korko on vaihteleva, takaisinmaksuaikataulu vaihtelee, joten on parasta pyytää sitä säännöllisin väliajoin.
Muut '' poistotaulukon '' käsitteen käyttötavat
Poistotaulukko viittaa yleensä lainojen maksamiseen tai "lyhennyksiin", kuten olemme edellä määritelleet.
Tätä käsitettä voidaan kuitenkin käyttää minkä tahansa tyyppisiin poistoihin. Erityisesti yritykset käyttävät niitä usein kiinteän omaisuuden poistojen määrittämiseen ja näiden elementtien taloudellisen vaikutusajan määrittämiseen.
Katso kirjanpidon poistomenetelmät