Likviditeettisuhde mittaa yrityksen kykyä kattaa lyhytaikaiset velkansa käytettävissä olevilla lyhytaikaisilla varoilla, mikä osoittaa yrityksen taloudellisen vakauden.
Nykyinen suhde on yhtiön lyhytaikaisten varojen suhde lyhytaikaisiin velkoihin. Sen avulla voimme saada käsityksen yrityksen kyvystä kohdata velkojensa maksaminen lyhyellä aikavälillä.
Likviditeettisuhteen tulkinta
Kun likviditeettisuhde on:
- Yli 1: Se varmistaa mahdollisuuden täyttää nuo lyhytaikaiset velat ja velvoitteet.
- Alle 1: On todennäköistä, että velkasitoumukset laiminlyödään.
Vaikka onkin totta, kaikki sanotaan, että kahden likviditeettikertoimen vertaamiseksi on oltava kaksi saman alan yritystä ja vertailukelpoisia. No, jos verrataan voimakkaasti velkaantuneeseen sektoriin kuuluvan yrityksen likviditeettisuhdetta toisen sektorin yritykseen, joka ei ole pääomavaltainen, voimme tehdä vääriä johtopäätöksiä niiden taloudellisesta tilanteesta.
Kaava likviditeettisuhteelle
Lyhytaikainen suhde mittaa lyhytaikaisia varoja suhteessa lyhytaikaisiin velkoihin. Tällä tavoin nykyinen suhdeluku paljastaa yrityksen taloudellisen vakauden.
Likviditeettisuhteen kaava on seuraava:
Maksuvalmiusaste = lyhytaikaiset varat / lyhytaikaiset velat
Se koostuu kahdesta jakavasta elementistä. Toisaalta lyhytaikaiset varat (osoittaja) ja toisaalta lyhytaikaiset velat (nimittäjä).
Lyhytaikaiset varat, joita kutsutaan myös lyhytaikaisiksi varoiksi, ovat yrityksen omaisuutta, josta voidaan tehdä likvidi (muuttaa rahaksi) alle kahdentoista kuukauden kuluessa.
Lyhytaikaiset velat tai lyhytaikaiset velat puolestaan ovat se osa velasta, joka sisältää yrityksen lyhytaikaiset velvoitteet. Toisin sanoen velat ja velat, joiden kesto on alle vuosi.
Esimerkki likviditeettisuhteesta
Yritys A ilmoitti lyhytaikaisista varoista 12 miljardia dollaria ja lyhytaikaisia velkoja 6 miljardia dollaria. Toisaalta yritys "B" ilmoitti vaihtovarallisuudestaan 3 miljardia dollaria ja lyhytaikaisen velan 5 miljardia dollaria. Minkä yrityksen taloudellinen asema on mielestänne parempi likviditeetti-analyysin perusteella?
A-likviditeettisuhde = 12 000 dollaria / 6 000 dollaria = 2,0
"B" Likviditeettisuhde = 3 000 dollaria / 5 000 dollaria = 0,6
Nykyinen suhdeanalyysi huomioon ottaen yritys "A" on taloudellisesti vakavampi kuin yritys "B". Mutta miksi me tiedämme sen? Kuinka laskemamme tiedot tulkitaan? Katsotaanpa.
Yrityksen A nykyinen suhdeluku on 2,0. Toisin sanoen voit suojata nykyiset velkasi 2 kertaa lyhytaikaiset varat huomioon ottaen.
Sen sijaan yrityksen B nykyinen suhde on 0,6. Tämä osoittaa, että lyhytaikaisilla varoillaan se voi kattaa vain 60% lyhytaikaisista veloistaan.
Siksi sanotaan, että yrityksen "A" likviditeettitilanne on parempi kuin yrityksen "B". Tämä johtuu siitä, että se voi kohdata velkansa ja lyhytaikaiset velvoitteensa harkitsemalla paremmin yrityksen lyhytaikaisten varojen käyttöä.
Nykyistä suhdelukua käytetään enimmäkseen pankkilaitoksissa.