Verovakuutus on käsite, jonka avulla voidaan tietää, missä maassa veronmaksajaa verotetaan, yleensä samaan aikaan henkilön fyysisen sijainnin kanssa.
Toisin sanoen veroasuinpaikka on paikka, jossa henkilöllä on verovelvollisuuksia, kun hänen on ilmoitettava tulonsa ja maksettava veroja.
On huomattava, että tämä käsite on hyvin samanlainen kuin verotuksellisen kotipaikan käsite, vain että viimeksi mainittua käytetään enemmän oikeushenkilöihin (yrityksiin).
Globalisaation myötä on yhä yleisempää, että henkilö voi syntyä ja asua yhdessä maassa, mutta sitten siirtyä ja harjoittaa liiketoimintaa toisella alueella.
Veroasuinpaikka maan ulkopuolella ja sisällä
Kansakunnat voivat kerätä veroja ulkomailla asuvilta veronmaksajilta. Toisin sanoen Espanjan veroviranomaiset voivat kerätä veroja esimerkiksi Meksikossa asuvalta espanjalaiselta.
Samoin voit kerätä veroja tuloista, jotka ulkomaalaiset saavat maassa. Toisin sanoen Perussa asuva argentiinalainen voisi maksaa veroja kyseisessä maassa (jos lain ehdot täyttyvät).
Valtiot eivät kuitenkaan voi periä veroja ulkomailta asuvilta maan ulkopuolella.
Verotuksellinen kotipaikka maissa
Verotuksellinen asuinpaikka vaihtelee maittain, kukin laatii oman lain. Esimerkiksi Espanjassa on säännelty, että yksi edellytyksistä, jotta häntä voidaan pitää asukkaana henkilökohtaisen tuloveron (IRPF) kannalta, on, että henkilö oleskelee yli 183 päivää vuodessa Espanjan alueella. Eli ne, jotka viettävät suurimman osan vuodesta maassa. Tämä jakso voi olla jatkumaton.
Esimerkiksi Kolumbian tapauksessa yksi oletuksista, joiden perusteella henkilöä voidaan pitää veroasukkaana, on se, että hän on kansalainen ja että yli 50 prosenttia hänen varoistaan hoidetaan maassa.
On huomattava, että sekä Kolumbia että Espanja harkitsevat erilaisia oletuksia verovelvollisen pitämiseksi henkilöä.
Kaksinkertainen verotus
Kun lain mukaan henkilöä voidaan pitää veroasukkaana kahdessa maassa, konflikti voidaan ratkaista, jos on olemassa sopimus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. OECD: n mallia sovellettaessa mainittu sopimus noudattaisi seuraavia kriteereitä siinä erityisessä järjestyksessä:
- Maa, jossa on paikka, jota voidaan käyttää pysyvänä kotona missä tahansa muodossa, vuokrataan, myydään tai luovutetaan.
- Maa, jossa taloudellinen toiminta ja henkilökohtaiset edut sijaitsevat.
- Maa, jossa asut normaalisti.
- Kotimaa
- Maat ilmoittavat yhteisellä sopimuksella, missä asut.
Sitten kriteereitä noudatetaan 1: stä 5: een siinä erityisessä järjestyksessä, että ensimmäinen kriteeri, joka täyttyy vain kansakunnalle, määrää veroasuinpaikan kyseisessä maassa. Toisin sanoen jos henkilö täyttää verovelvollisen asumisen edellytykset Ecuadorissa ja Brasiliassa, mutta asuu Ecuadorissa, häntä verotetaan jälkimmäisessä maassa.