Vähentämättömät kulut ovat kuluja, joita ei voida vähentää veropohjaa laskettaessa, josta verot maksetaan..
Vähentämättömät kulut ovat toisin sanoen menoja, joita ei voida ottaa huomioon laskettaessa nettotulosta ennen veroja (esimerkiksi yritysvero tai tulovero).
Vähentämättömiä kuluja ei voida sisällyttää maksettavan veron laskentaan, koska ne eivät liity suoraan yrityksen toimintaan. Tästä syystä ne eivät salli verosäästöjä valtionkassaan.
On huomattava, että kunkin maan lainsäädännössä otetaan huomioon erilaiset kulut, joita ei voida vähentää.
Samoin vähennyskelvottomien kulujen sisällyttäminen on käytäntö, jota käytetään välttämään verojen maksaminen. Yritys tai työnantaja on kuitenkin vaarassa, että yhteisvalvontaviranomainen löytää ne.
Vähennyskelvoton kulun vastakohta on vähennyskelpoinen kulu. Tämä voidaan sisällyttää tuloslaskelmaan, kuten muun muassa palkanlaskenta, mainontakulut, toimiston vuokrakulut, tarvikkeet.
Esimerkkejä vähennyskelvottomista kuluista
Joitakin esimerkkejä vähennyskelvottomista kuluista ovat:
- Ruoan ostaminen perheen tai henkilökohtaiseen kulutukseen.
- Henkilökohtaiset viihdekulut.
- Sakot
- Viivästyskorko.
- Lahjoitukset
On selvennettävä, että vaikka olemme esittäneet joitain esimerkkejä vähennyskelvottomista kuluista, yrityksen tai henkilön on käytettävä tervettä järkeä tunnistamaan, kun syy-seurausperiaate ei täyty. Toisin sanoen kun maksu on liittynyt suoraan tuotantoprosessin osaan tai siitä on ollut hyötyä yritykselle.
Esimerkki vähennyskelvottomista kuluista
Seuraavaksi näemme esimerkin vähennyskelvottomasta kustannuksesta.
Oletetaan, että yritys X on rengasvalmistaja. Liikematkalla pääjohtaja tapasi lapsuuden ystävän ja he menivät hienoon ravintolaan illalliselle.
Pitäisikö tässä tapauksessa lasku sisällyttää yhtiön tuloslaskelmaan?
Vastaus kysymykseen on ei. Tämä johtuu siitä, että vaikka matkan syy oli liike, illallinen ravintolassa ei liity yrityksen liiketoimintaan.
Vähennyskelpoiset kulut