Verorikoksella tarkoitetaan verojen kiertämistä tai rikastumista valtion kassasta joko laiminlyönnillä tai tietojen väärentämisellä. Näin ollen vaikutusta valtiovarainministeriöön pidetään vakavana.
Toisin sanoen verorikos määritetään, kun verovelvollinen ei ilmoita velvollisuutensa tai antaa tietoja, jotka eivät ole totta. Kaikki tämä tarkoituksena maksaa vähemmän veroja tai hyötyä julkisesta kassasta.
On huomattava, että verorikos ei ole virhe, vaan pikemminkin tarkoituksellinen. Siten sitä voidaan rangaista jopa vankeusrangaistuksella, tavallisen asian lisäksi, joka on rahallinen korvaus valtiolle.
Verorikollisuuden tyypit
Verorikos voi tapahtua eri tavoin, kuten esimerkiksi:
- Valtion tai autonomisen yhteisön tai paikallishallinnon verojen kiertäminen.
- Petokset sosiaaliturvaan.
- Hyödynnä tukia, vähennyksiä tai julkista tukea noudattamatta vaatimuksia.
- Julkisten varojen väärä hankinta.
- Kirjanpitorikokset. Tämä tarkoittaa esimerkiksi kulujen sisällyttämistä kuluihin, jotka eivät liity yrityksen taloudelliseen toimintaan. Siten yhteisöveron laskennan perusmäärä pienenee.
Rikollisuus vs. verorikos
Rikoksen ja verorikoksen ero on vakavuus. Tällöin voidaan asettaa raja, esimerkiksi 120 000 euroa. Sitten, jos vahingonkorvaus ylittää tämän luvun, sitä pidetään verorikoksena.
Sekä rikokselle että rikokselle on kuitenkin ominaista tahallinen oleminen. Vaikka toinen, koska se on lievempi, se yleensä aiheuttaa vain sakon tai hallinnollisen seuraamuksen. Kuten aiemmin mainitsimme, rikoksella voi kuitenkin olla rikollisia seurauksia.
Toinen huomioitava seikka on, että rikoksen vakavuus ja rangaistus voivat kasvaa, jos rikoksentekijän henkilöllisyyden piilottamiseen on käytetty kolmansia osapuolia. Samoin, jos havaitaan, että rikoksen tekemisessä on jäsennelty organisaatio.
Esimerkki verorikoksesta
Katsotaanpa esimerkkiä verorikoksesta. Oletetaan, että kunta pyytää keskushallinnolta 2 miljoonaa euroa julkiseen työhön. Kaikki rahat eivät kuitenkaan menneet tähän päähän.
Kaupungin pormestari oli päässyt julkisen kilpailun voittaneen yrityksen kanssa työn yliarvostamiseen. Hanke vaati tosiasiallisesti 1,8 miljoonan euron budjetin, mikä lisäsi 200 000 euroa vaatiakseen enemmän rahaa kuin keskushallinnolle. Tämän ylijäämän epäillään jakaneen pormestarin ja urakoitsijayrityksen ylimmän johdon kesken.
Edellä mainittu voidaan määritellä verorikokseksi, koska valtiovarainministeriöön kohdistuu paljon vaikutuksia. Lisäksi rikokseen osallistui useita aiheita.