Veronkierto koostuu laillisten mekanismien käytöstä verojen vähentämiseen tai välttämiseen. Sille on ominaista, että se ei ole sääntöjen vastainen, vaan hyödyntää sen puutteita taloudellisen hyödyn saamiseksi.
Toisin sanoen yritys tai henkilö, joka turvautuu veronkiertoon, hyödyntää oikeudellisia porsaanreikiä vähentääkseen velkojaan valtiovarainministeriölle.
Erot ja samankaltaisuudet välttämisen ja veronkierron välillä
Tärkeimmät erot ja yhtäläisyydet veronkierron ja veronkierron välillä ovat seuraavat:
- Kiertelijä tekee rikoksen, josta hänet voidaan jopa tuomita vankilaan. Kiertävä ei kuitenkaan ole syyllistynyt oikeudelliseen kehykseen sisältyvään rikkomukseen. Siksi ei ole rikosoikeudellisia seurauksia.
- Kiertämisen ja veron kiertämisen tavoite on sama: Minimoi verotaakka. Siksi molemmat käytännöt johtavat siihen, että valtio saa vähemmän tuloja kuin se voisi kerätä.
- Kiertäminen rikkoo lakia, kun taas kiertäminen tutkii sitä huolellisesti.
- Kiertäminen liittyy laitonta toimintaa ja korruptiota. Tätä ei tapahdu kiertämisen kanssa, vaikka se turvautuu käytäntöihin, joita voidaan pitää "lain reunana".
Veronkierron tekniikat
Yleisimmät veronkierron tekniikat ovat:
- Offshore-yrityksen perustaminen: Sijoittaja perustaa yrityksen ulkomaille, yleensä veroparatiisiin. Sitten se sijoittaa osan tai koko varallisuutensa uuden yrityksen nimiin, joka ei harjoita taloudellista toimintaa. Tämän toimenpiteen tavoitteena on vähentää verorasitusta. Voi esimerkiksi olla, että vangitsematon on espanjalainen ja pyrkii välttämään perintöveron maksamista.
- Onshore-yrityksen perustaminen: Sijoittaja perustaa yrityksen ulkomaille ja toimii sieltä sen sijaan, että tekisi liiketoimintaa kotimaastaan. Yrittäjän tavoitteena on vähentää verotaakkaa välttämällä esimerkiksi korkean kaupallisen lisenssin maksamista kotimaassaan. Mainittu maksu vaaditaan vastineeksi oikeudesta harjoittaa taloudellista toimintaa tietyllä alueella. Toisin kuin edellisessä tapauksessa, täällä kehitetään kauppaa.
- Sisällytä epäilemättä vähennyskelpoiset kulut: Yhtiö ottaa nettotuloksen laskennassa huomioon tietyt kulut, joita voidaan epäillä, jos ne liittyvät liiketoimintaan. Yrityksen tavoitteena on vähentää määrää, josta se maksaa esimerkiksi yhtiöveroa, hyödyntämällä sääntöjen epätarkkuuksia.
Tapoja veronkierron toteuttamiseksi
Tärkeimmät keinot veronkierron toteuttamiseksi ovat:
- Hallinnollinen tulkinta: Verojen keräämisestä vastaava yksikkö voi antaa säännöksiä, joissa täsmennetään tilanteita, joita voidaan pitää veropetoksina.
- Lakimuutokset: Hallitus antaa lainsäätäjien kautta uusia lakeja tai muuttaa olemassa olevia lakeja. Tämä veronkierron vaihtoehtojen vähentämiseksi.
Esimerkki veronkierrosta
Katsotaanpa esimerkkiä veronkierrosta. Oletetaan, että Javier Alcázar haluaa jättää lapsilleen kiinteistöt, mutta hänen maassaan perintöjä verotetaan 6 prosentin verolla.
Alcázar päättää sitten perustaa yrityksen veroparatiisiin, jossa ei ole perintöveroa. Sitten siirrät omaisuutesi omistuksen tälle uudelle yritykselle yksinkertaisen hallinnollisen menettelyn avulla.
Siksi herra Alcázarin kuoltua hänen lapsensa suorittavat perinnön veroparatiisissa. Olettaen, että kiinteistön arvo on 25 000 dollaria, veronkierto olisi:
25000 * 0,06 = 1500 dollaria