Tuloslaskelma tai IRPF (Personal Income Tax) on vero, jonka kansalaisten on maksettava verovirastolle suhteessa vuoden aikana saamaansa tuloon tai nettotuloon.
Tuloslaskelmaa tehtäessä otetaan huomioon kaikki vuoden aikana syntyneet tuotot diskonttaamalla vähennyskelpoiset kulut. Mutta kaikkien kansalaisten ei tarvitse tehdä tuloilmoitusta, on useita poikkeuksia, kuten näemme alla.
Tuloilmoituksen tekevät vain luonnolliset henkilöt, mikä viittaa ihmisiin. Toisin kuin oikeushenkilöt, mikä viittaa pääasiassa yrityksiin, jotka eivät maksa tuloveroa, mutta maksavat ns. Yhteisöveroa.
Kuinka tehdä tuloslaskelma?Henkilökohtaisesta tuloverosta kannetaan kaikki nämä tulot soveltamalla prosenttiosuutta asteittain tuloihin, eli progressiivinen vero, mitä korkeammat tulot, sitä korkeampi prosenttiosuus, ottaen huomioon jaksot (kaikki maksavat saman prosenttiosuuden) kussakin osiossa). Kun kyseinen summa, joka kutsutaan kertasummaksi, on laskettu, kaikki vähennykset vähennetään. Kun vastaavat vähennykset on tehty, tämä summa heijastaa likvidejä maksuja, jotka ovat lopullinen summa, jonka maksamme henkilökohtaisena tuloverona.
Täysi maksu - Vähennykset = Nettopalkkio
Vuoden aikana on normaalia, että sekä yritys, jossa työskentelemme, että rahoituslaitoksemme vähentää osan ansaitsemastamme rahasta antaakseen sen valtiovarainministeriölle. Siten ensimmäinen alentaa kuukausittaista prosenttiosuutta, joka on varattu henkilökohtaiseen tuloveroon palkanlaskelmastamme, ja toinen vähentää meiltä sopivan määrän, kun saamme esimerkiksi pääomavoittoja osakemarkkinoilla tehdyistä sijoituksista tai pankkitalletuksen korkoa.
Monissa tapauksissa nämä pidätykset, jotka on tehty vuoden aikana, ovat suurempia kuin mitä meidän olisi pitänyt maksaa, jotta tuloslaskelmassa se voidaan palauttaa meille. Toisin sanoen valtiovarainministeriö palauttaa meille rahaa maksamistamme ylimääräisistä veroista. Tämä on normaalia, koska vuoden aikana maksettavissa veroissa ei oteta huomioon kunkin henkilön vähennyksiä. Tästä syystä ja kaikkien näiden käsitteiden ja taloudellisten erien laillistamiseksi syntyy tuloslaskelma.
Mitä tuloja ja kuluja tuloslaskelma sisältää?
Vuokraan sisältyvät tulot voivat tulla sekä työtuloista (palkattuina tai itsenäisinä ammatinharjoittajina) että muuntyyppisistä tuloista, kuten myyntivoitoista tai pääomatuloista. Espanjassa päätuotot jakautuvat seuraavasti:
- Työsuoritus: Palkat, palkanlaskenta tai eläkkeet, pääasiassa.
- Tulot irtaimesta pääomasta: Pääasiassa korot ja osingot. Mutta henkivakuutus sisältyy myös.
- Kiinteistöpääoman tuotto: Eivätkö kiinteistöjen omistajien käytettävissä olevat, vuokratut tai kolmansille osapuolille siirretyt tulot liity taloudelliseen toimintaan?
- Tulot taloudellisesta, liike- tai ammattitoiminnasta.
- Myyntivoitot ja -tappiot: Johdettu esimerkiksi kiinteistöjen, osakkeiden myynnistä ja palkintojen saamisesta.
Vähennykset voivat olla asumista vuokrattavassa talossa tai asuinpaikan kuntoutuksen suorittamista. Tiettyjä sijoituksia tai lahjoituksia varten, kuten sijoittaminen uuteen yritykseen tai rahan sijoittaminen eläkejärjestelmään. Asuu alle 25-vuotiaiden lasten kanssa, joilla on vähän tuloja, tai yli 65-vuotiaiden vanhempien kanssa.
Espanjassa osa vähennyksistä sisältyy tulosuunnitelmaan. Mutta on monia muita, jotka eivät, joten on erittäin tärkeää tarkistaa luonnos hyvin sisällyttämällä siihen kaikki mahdolliset vähennykset ja varmistaen suurimmat säästöt tuloslaskelmassa.
Katso mitä vuokrasopimus ei sisälläKenen on ilmoitettava Espanjassa?
Kaikkien luonnollisten henkilöiden, riippumatta siitä, ovatko he espanjalaiset vai eivät, jotka ovat asuneet yli 183 päivää kalenterivuodessa ja joiden Espanjalla on toimintansa tai taloudellisten etujensa ydin tai perusta tavalla, on velvollinen tekemään tuloilmoituksen Espanjassa. suora tai epäsuora.
On kuitenkin muutamia poikkeuksia, jotka voivat vapauttaa meidät tuloveroilmoituksen tekemisestä. Se riippuu lähinnä tulojen määrästä, vähennyksistä ja siitä, mistä ne tulevat.
On tärkeää tietää, että vaikka henkilöllä ei ole velvollisuutta ilmoittaa, hän voi tietää luonnoksensa, jota on erittäin suositeltavaa, sillä jos hän menee maksamaan, hän ei esitä tuloslaskelmaa, mutta jos se tulee palauttamaan, se on sen arvoista esittää, koska saat siitä maksun.
Espanjan veroasukkaiden ei tarvitse tehdä tuloilmoitusta:
- Jos saadut tulot ovat alle 22 000 euroa vuodessa, kunhan ne tulevat yhdeltä maksajalta tai jos toisen tai kolmannen maksajan saamat tulot eivät ylitä 1 500 euroa kokonaisuutena.
- Jos saadut tulot ovat alle 14 000 euroa vuodessa, vaikka ansaitut tulot saavat kaksi tai useampi maksaja. Paitsi jos se ei täytä kahta alla olevaa sääntöä.
- Jos et ole saanut tuloja liikkuvasta pääomasta ja pääomatuloista, jotka on pidätettävä tai maksettava ennakkomaksuina, kokonaissumma on yli 1600 euroa vuodessa.
- Jos et ole saanut laskennallisia kiinteistötuloja, valtion laskuista saatavia tuottoja ja virallisesti suojattujen koteja koskevien hankkeiden tukia tai arvioitua hintaa sekä muita julkisesta tuesta saatavia myyntivoittoja, joiden kokonaissumma on yli 1000 euroa vuodessa.
- Jos olet saanut yksinomaan täyden tulon työstä, pääomasta (huonekalut ja kiinteistöt - kiinteistöjen vuokraamisesta …), taloudellisesta toiminnasta (liikemiehet, ammattilaiset …) ja myyntivoitoista, pidätetään tai pidätetään, kun niiden summa ei enintään 1000 euroa tai joilla on ollut pääomatappioita alle 500 euroa.
- Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, jonka vuositulot ovat alle 1 000 euroa.
Usein ihmisille, joilla ei ole velvollisuutta tehdä tuloilmoitusta, maksetaan kuitenkin takaisin, ja siksi heille maksetaan korvaus siitä, että he tekevät sen. Siksi on suositeltavaa tarkastella luonnosta, onko sen arvoinen vai ei, tehdä tuloslaskelma.
Mitä tapahtuu, jos en jätä tuloilmoitusta?
Jos joku ei tee tuloilmoitusta velvollisena tekemään niin, hän tekee verorikoksen, joka luokitellaan vähäiseksi, vakavaksi tai erittäin vakavaksi. Pienintäkään tapahtuu, jos henkilö itse ilmoittaa, ettei hän ole esittänyt sitä, ja kun hän tekee sen, hän palaa. Tällöin sakko on 100 euroa. Jos maksat tai maksat korkoa lisämaksun palautuksen viivästymisestä riippuen.
Jos valtiovarainministeriö väittää ilmoituksen laiminlyönnin ja palaa palauttamaan, sakko on 200 euroa. Mutta jos se päinvastoin maksaa, se merkitsee 50–150 prosentin sakkoa velan arvosta, joka riippuu julkiselle kassalle aiheutuneesta taloudellisesta vahingosta, salaisuuden vakavuudesta (se on pahentaa esimerkiksi, jos osakemarkkinoilla on toimintaa, josta joudut maksamaan) ja onko muita verorikoksia tehty.
Yleisimmät virheet vuokrasopimuksessa
Verovirasto voi tehdä virheitä valmistellessaan malleja tuloslaskelmaan. Myöskään kaikki tulot, vähennettynä vähennyskelpoisilla kuluilla, eivät sisälly luonnokseen. Katso mitä vuokrasopimus ei sisällä.
Tässä on kaksi yleisintä epäonnistumista:
1. Asumisen verotukseen liittyvät virheet: Yksi yleisimmistä virheistä on ennen vuotta 2006 hankitun kodin vähennyksen virheellinen laskeminen, vaikka on myös melko yleistä olla soveltamatta vastaavia pääverovähennyksiä, jos asuntolainan myöntävällä pankilla ei ole todisteita lainan myöntämisestä nimenomaan asuinpaikka tai ensimmäinen koti.
Asuntolaina voi myös puuttua luonnoksen oikeaan valmisteluun, jos pankkia on vaihdettu tai jos neuvotellaan uudesta. Jos pari on ostanut talon ja molemmat puolisot ovat asuntolainan edessä yhtä suurina osina, mutta vain yksi heistä ilmestyy katastrofiin, on normaalia, että verovirasto laskee vähennykset virheellisesti.
Lisäksi, jos se on ensimmäinen asuinpaikka, jonka pariskunta hankkii, myös ostoon liittyvät kulut - vakuutus, notaari, rekisteröinti, verot jne. - ovat vähennyskelpoisia, ja tässä valtiovarainministeriö voi tehdä virheen, jos nämä taloudelliset maksut ei tallenneta.
2. Avioliittoihin ja asumuseroihin liittyvät tuomiot: Tämäntyyppiset tilanteet johtavat merkittäviin vähennyksiin, kuten entisen puolison korvaavien eläkkeiden ja elatusmaksujen maksamiseen yhteisille lapsille tai entisen puolison vakituisen oleskelun maksamista varten annetuille eläkkeille. Siksi tämän osan suhteen on oltava erityisen varovainen.
Jos olet saanut luonnoksen tuloveroilmoitukseksi ja huomannut, että se on huonosti valmisteltu, joudut muokkaamaan sitä, jotta kirjaat tosiasiallisesti vastaavat veroilmoitukset. Voit tehdä sen verkossa, veroviraston verkkosivustolla tai käymällä henkilökohtaisesti verotoimistossa, johon sinun on varattava aika. Samoin viraston henkilökunta voi pyytää sinua perustelemaan muutokset, jotka teet luonnokseesi, ja joudut toimittamaan tarvittavat asiakirjat. Katso kuinka tehdä tuloslaskelma.