Veroetu tai veroetu on lainsäädännöllinen toimenpide, jonka avulla veronmaksaja voi maksaa vähemmän veroja laillisesti.
Veroetujen ansiosta veronmaksaja maksaa pienemmän veron kuin mitä heidän olisi pitänyt maksaa, jos tällaista työkalua ei olisi. Viime kädessä veroetu merkitsee verosäästöä veronmaksajille.
Veroedun ominaisuudet
Veroetuuksilla on kaksi perusominaisuutta:
- Se on lainsäätäjän toteuttama toimenpide. Tämä tarkoittaa, että veroetuus on nimenomaisesti sisällytettävä lainsäädäntöön (eli lain, asetuksen jne. Kautta). Ei voida soveltaa veroetuja, joita lainsäätäjä ei nimenomaisesti tarjoa.
- Veroetuus edellyttää useita ehtoja. Veroetuuden soveltamiseksi on täytettävä joukko vaatimuksia. Nämä vaatimukset voidaan asettaa tulevaisuuden ehdoille; jos niitä ei noudateta tulevaisuudessa, veroetu on muutettava.
- Veroetu vaikuttaa tietyllä tavalla, ei maailmanlaajuisesti. Toisin sanoen verosäästö, joka edustaa verosäästöjä ja vaikuttaa kaikkiin, ei ole veroetu. Tämä on yksilöitävä edellisessä osassa mainittujen vaatimusten avulla. Esimerkin avulla se näyttää paremmalta:
- Oletetaan, että verokantaa alennetaan 25 prosentista 23 prosenttiin. Tämä alennus merkitsee verosäästöä, koska alempi vero maksetaan. Se ei kuitenkaan ole veroetu, koska se vaikuttaa kaikkiin veronmaksajiin.
- Oletetaan, että jos yritys laskuttaa alle 100 rahayksikköä, veroaste on 23 prosenttia 25 prosentin sijaan. Tämä on veroetu, koska siitä voivat hyötyä vain yritykset, jotka laskuttavat alle 100 rahayksikköä. Tämän ansiosta he soveltavat 23 prosentin verokantaa; muut yritykset, 25%:
Veroetuuksien tyypit
Veroetua voidaan instrumentoida kolmella tavalla:
- Poikkeuksella. Tämä veroetuus tarkoittaa, että verovelvollisella ei ole velvollisuutta maksaa veroa, vaikka veron luonteen vuoksi heidän pitäisi maksaa se. Esimerkiksi minkä tahansa yrityksen on maksettava yhtiövero. Lainsäätäjä voi kuitenkin harkita seuraavaa vapautusta: Ne, jotka laskuttavat alle 50 rahayksikköä, on vapautettu yhteisöverosta. Joten tämän tyyppiset yritykset, vaikka niiden pitäisi maksaa vero, eivät ole velvollisia tämän vapautuksen olemassaolon vuoksi. Verosäästöt ovat yhteensä, koska et maksa mitään näistä veroista.
- Kiintiön tai veropohjan bonuksen avulla Tämä veroetu edellyttää, että veronmaksaja voi vähentää verokiintiöään tai veropohjaa vastaavana bonuksena. Esimerkiksi: Henkilökohtaisessa tuloverossa lisätään 10 rahayksikön bonus verovelvollisille, joilla on alle 3-vuotiaita lapsia. Verovelvollinen, jolla on 3-vuotias lapsi, maksaa tämän veroedun ansiosta 10 rahayksikköä vähemmän kuin muut veronmaksajat.
- Vähennyskelpoisten kulujen kautta. Tavallisesti välittömät verot (yhteisövero ja henkilökohtainen tulovero) kannetaan saaduista tuloista. Yleensä on seuraava veroetu: Voidaan vähentää (eli vähentää) tulojen saamiseksi aiheutuneet kulut. Mutta vain näiden tulojen saamiseen tarvittavat kulut; loput kulut eivät ole vähennyskelpoisia.
On muitakin tapoja veroetuus instrumentoida esimerkiksi jättämättä tai siirtämättä kuluja.