Operatiivinen kassavirta (FCO) on rahamäärä, jonka yritys tuottaa toiminnallaan ja harjoittamalla toimintaansa.
Tämän virran avulla voidaan arvioida ja kvantifioida rahojen sisään- ja ulosvirtauksia hyödyntämistoimien avulla, jota on vaikea manipuloida.
Tämä termi voidaan liittää kirjanpitotulokseen, mutta se ei ole sama. Rahoituskustannukset eivät sisälly liiketoiminnan kassavirran laskentaan. Samanaikaisesti poistot sisällytetään laskelmansa loppuun, toisin kuin kirjanpitovoitot, joihin niitä ei sisälly. Esimerkiksi operatiivisen kassavirran luokkaan voimme sisällyttää myyntitulot, henkilöstökulut tai toimittajat.
KassavirtaLiiketoiminnan rahavirta
Liiketoiminnan rahavirrat katsotaan seuraaviksi:
- Rahaston varojen tuotto kauppatavaroiden myynti ja palvelut, mukaan lukien perinnät ja saamiset kyseisen myynnin maksamiseksi.
- Yleensä kaikki asiakkailta tai valtiolta saatuihin tuloihin liittyvä toiminta (valtiontuki) tai tavaroiden ostamiseen tai palveluiden suorittamiseen liittyvät maksut.
Liiketoiminnan käteiskulut
Seuraavia pidetään käyttöpääoman ulosvirtauksina:
- Maksut tavaroiden valmistukseen tarkoitettujen materiaalien ostamisesta tai tuotteiden jälleenmyynnistä.
- Maksut työntekijöille ja tavaroiden ja palvelujen toimittajille.
- Yhtiön toiminnan harjoittamiseen ja tavanomaiseen toimintaan liittyvät veromaksut valtiolle.
Laskentatapa
Liiketoiminnan kassavirta lasketaan seuraavasti:
EBIT (tulos ennen veroja ja korkoja) + poistot - verot.
LiiketulosLöydämme sen minkä tahansa yrityksen tuloslaskelmasta tai tuloslaskelmasta sekä sen vuosikertomuksista.
Esimerkki toiminnan kassavirran laskemisesta
Oletetaan, että otamme seuraavat yrityksen X taloudelliset tiedot vuodelta 2014:
Liiketulos= 15.000 €
Poistot= 1.500 €
Verot= 1.000 €
Siksi sen laskentakaavan avulla saamme:
Liikevoitto (tulos ennen veroja ja korkoja) + poistot - verot = 15000 + 1500-1000 =15.500 €
Voidaan päätellä, että liiketoiminnan kassavirta vuonna 2014 on 15500 euroa.
RahavirtalaskelmaRahoituksen kassavirtaSijoitusten kassavirta
