Käyttöpääoma on kirjanpidon suuruus, joka viittaa niihin taloudellisiin resursseihin, jotka yrityksellä on varoillaan maksusitoumusten täyttämiseksi lyhyellä aikavälillä ja jotka liittyvät sen taloudelliseen toimintaan.
Yksinkertaisessa kirjanpitojärjestelmässä käyttöpääoman käsite keskittyy pääomavaroihin, joihin tietty yritys voi luottaa lyhyessä ajassa toimiakseen. Toisin sanoen ne pääkaupungit, joita yleisesti käytetään yrityksen harjoittamassa päivittäisessä taloudellisessa toiminnassa.
Nämä yhtiön omistamat resurssit ovat käteistä, rahoitustuotevalikoimaa ja muita yhtiön tekemiä sijoituksia.
Tästä syystä käyttöpääoma identifioidaan yleensä taseen lyhytaikaisten varojen käsitteen kanssa. Puolestaan on tavallista, että käyttöpääoman käsite identifioidaan organisaation likviditeetin käsitteen kanssa.
Meidän on muistettava, että yritysten on yleensä täytettävä lyhytaikaiset vaatimukset mm. Panoksille tai raaka-aineille, työntekijöille maksettaville maksuille, omaisuuden korvaamiselle. Muuten he eivät voi jatkaa toimintaansa.
Edellä mainitun noudattamiseksi tarvitaan likvidejä resursseja, jotka voidaan nopeasti muuttaa rahaksi (tai ovat).
Käyttöpääoman pääominaisuudet
Resurssit, joita tietty yritys käyttää tuottavan työn sitoumusten täyttämiseen, muodostavat käyttöpääoman.
Tällä tavoin jokaisella yhteiskunnalla on erilaiset kirjanpitotilit, joiden tarkoituksena on edistää tai mahdollistaa tuotantopanosten toimittaminen toiminnan aloittamiseksi, mikä mahdollistaa yrityksen normaalin toiminnan.
Raaka-aineiden ostaminen tai palkkojen maksaminen tässä vaiheessa edellyttää kykyä maksaa välittömästi rahalla tai muilla vastaavilla rahallisilla välineillä lyhytaikaisista maksuista.
Käyttöpääoman laskeminen
Käyttöpääoman laskemiseksi objektiivisimmalla tavalla lyhytaikaiset varat on vähennettävä yrityksen lyhytaikaisista veloista. Tätä kutsutaan nettokäyttöpääomaksi.
On huomattava, että lyhytaikaiset varat ovat käteistä (käteisellä ja pankkitilillä) koostuvia varoja ja arvoja, jotka voidaan helposti muuttaa rahaksi. Tarkoitamme esimerkiksi saamisia asiakkailta (alle vuoden pituisilla ehdoilla) ja varastoja.
Vastaavasti lyhytaikaiset velat sisältävät kaikki velvoitteet, jotka on täytettävä lyhyellä aikavälillä. Esimerkiksi toimittajilla on velkoja, jotka on maksettava kolmenkymmenen päivän kuluessa.
Esimerkki käyttöpääomasta
Käyvän pääoman käsitteen ymmärtämiseksi paremmin voimme käyttää esimerkkiä. Kuvitellaan, että yritys esittää seuraavat tilit (kaikki euroina mitattuna):
- Käteinen / pankit: 4000
- Varasto: 5000
- Lyhytaikaiset myyntisaamiset: 6000
- Koneet ja laitteet: 10000
- Maa: 25000
- Lyhytaikaiset ostovelat: 10000
- Pitkäaikainen ostovelka: 16000
- Varat: 24000
Nettokäyttöpääoman arvioimiseksi laskemme ensin lyhytaikaiset varat, jotka käsittäisivät käteisvarat / pankit, varastot ja lyhytaikaiset myyntisaamiset, lisäämällä:
4000 + 5000 + 6000 = 15000 euroa
Vastaavasti lyhytaikaiset velat koostuisivat vain lyhytaikaisista ostoveloista (10000 euroa), joten nettokäyttöpääoma olisi:
15 000-10 000 = 5000 euroa
Käyttöpääoman merkitys
On tärkeää huomata, että yrityksellä voi olla suuri oma pääoma eikä vastaavaa käyttöpääomaa samanaikaisesti. Päinvastoin tapahtuisi. Tämä riippumattomuus liittyy yrityksen varojen ja velkojen kokoonpanoon tai rakenteeseen.
Esimerkiksi yrityksellä voi olla suuri määrä kiinteistöjä omassa pääomassaan, mutta sillä ei voi olla useita lyhytaikaisia maksuja, koska sillä ei ole jatkuvaa rahallista tuottoa. Tämä on yleistä kriisin tai likviditeetin puutteen aikana.
Sitten voidaan päätellä, että tämä suuruus (käyttöpääoma) on erityisen tärkeä yrityksissä, jotka ovat luonteeltaan kaupallisia ja jotka tarvitsevat (tavanomaisen toimintansa vuoksi) lyhytaikaisia maksuvälineitä panosten ja tuotosten jatkuvasta syöttämisestä ja poistumisesta .