Kustannusbudjetti on asiakirja, joka määrittää yrityksen kulujen ennusteen asetetussa ajassa.
Toisin sanoen kustannusbudjetti yrittää määrittää yrityksen rahavirrat tietyllä aikavälillä.
Siksi pääasiallisena tarkoituksena on hallita pääoman määrää, joka voi ylittää yrityksen koko vuoden.
Menobudjetin kaava ja ominaisuudet
Kustannusbudjetille on tyypillistä se, että kaikki yrityksessä esiintyvät kulutyypit yhdistetään yhteen asiakirjaan. Nämä kulut koostuvat yleensä:
- Muuttuvat kulut: Tuotteet, jotka vaihtelevat tuotannon määrän mukaan, kuten raaka-aineiden hankinta.
- Kiinteät kulut: Hyvä esimerkki tämän tyyppisistä kustannuksista on tilojen tai työmaiden vuokrat.
- Muunlaiset kulut: Vaikka kululuokitukseen on mahdollista päästä, tärkeimmät muuttuvien ja kiinteiden kulujen ulkopuolella ovat omaisuuserien poistot, verot ja rahoituskulut.
Kun otetaan huomioon kolme tekijää, jotka muodostavat kulubudjetin melkein kokonaan, voidaan sanoa, että kulubudjetilla pyritään osoittamaan kunkin yrityksen kustannus ja paino.
Tästä syystä kaikkien yrityksen kulujen summa on otettava huomioon tämän budjetin erittelyssä joko kulutustyyppien ja / tai aikavälien (vuosineljännekset, lukukaudet, vuodet jne.) Mukaan:
Tätä kaavaa voidaan mukauttaa kohdeyrityksen sektorin tai "muiden kulujen" tekijän mukaan, joka voidaan mukauttaa eniten saman paremman mukauttamiseksi. Esimerkkinä voidaan mainita yritys, jonka tärkeänä kustannuseränä oli materiaalien tai raaka-aineiden tuonnin rahoitus luottopolitiikalla. Tämän käytännön oletetaan antavan huomattavan merkityksen tälle kustannukselle, syy miksi kaava muuttuisi siten, että näin:
Sitten ainoa asia, jonka olemme tehneet, on asettaa yritykselle tärkeä kulutus ja yhdistää sarja kuluja periaatteessa vähemmistö. Tämä auttaa meitä keskittymään analysoimaan ja hallitsemaan kustannuseriä, joilla on suurin vaikutus yritykseen.
Esimerkki kustannusbudjetista
Menobudjetti voidaan antaa eri tavoin. Tässä esimerkissä muuttujat ja kiinteät kulut sekä muut kulut näytetään neljännesvuosittain. Se tulee olemaan neljännesvuosittain, jotta jokaista vuodenaikaa kohdellaan erikseen ja pystytään siinä pohtimaan, miten kukin kausi vaikuttaa yritykseen. Yritys tulee olemaan rannalla toimiva yritys, joka tarjoaa ravintolapalveluja. Näitä paikkoja kutsutaan yleensä kiringuitoksi.
| Kulut / jaksot | 1. kolmanneksen | 2. vuosineljännes | 3. kolmanneksen | 4. vuosineljännes | Yhteensä vuodessa |
|---|---|---|---|---|---|
| Vaihteleva | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Pysyvä | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Muut | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Kaikki yhteensä | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Kuten esimerkistä voidaan nähdä, vuoden kolmannella neljänneksellä (kesäaika pohjoisella pallonpuoliskolla) chiringuitolla on suurempi kuluvaatimus, mikä tarkoittaa suurempaa määrää yrityksen tavanomaista toimintaa.
Tästä syystä yrityksen kustannusanalyysi voi varoittaa meitä tärkeistä kysynnän huipuista, joihin voidaan vastata, jos meitä varoitetaan tämän tyyppisten budjettien valmistelulla. Toisaalta on huomattava, että yrityksen menovirtojen monimutkaisuus ei välttämättä ole niin verrannollinen vuoden vuodenaikoihin, mutta muihin tekijöihin, kuten muotiin, kulttuuritrendeihin tai suuriin erityistapahtumiin, kuten urheilun maailmanmestaruuskilpailuihin .