Verotuksellinen kotipaikka on paikka, johon luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö on sijoittautunut verovelvoitteiden osalta.
Siksi, koska verotuksellinen kotipaikka on paikka, johon meidän on vastattava verovelvoitteisiin, se on alue, jonka verohallintoon meidän on vastattava.
Esimerkiksi, jos sääntömääräinen kotipaikkamme on Chilessä ja vero-osoitteemme on Venezuelassa, meidän on maksettava vastaavat verot Venezuelassa. On kuitenkin tärkeää pitää mielessä, että vaikka verotuksellinen kotipaikka ja sääntömääräinen kotipaikka ovat erilaisia käsitteitä, eivätkä ne näin ollen välttämättä osu yhteen. Emme kuitenkaan voi asettaa sitä mihin haluamme. Näemme tämän tarkemmin seuraavassa osassa.
Muita kiinnostavia aiheita, joista keskustelemme myös tässä viestissä, ovat vero-osoitteen muutokset ja ilmoitukset tältä osin.
Mihin verotuksellinen kotipaikka olisi määritettävä?
Verotuksellisen kotipaikan asettaminen edellyttää erilaisia ehtoja, jotka riippuvat viime kädessä sovellettavasta laista. Näin ollen se ei ole sama kohtelu Meksikossa kuin Espanjassa. Vaikka on totta, että kohtelu on samanlaista, sitä säätelevät erilaiset lait.
Edellä selventämisen jälkeen otetaan yleensä huomioon, että:
- Luonnollisten henkilöiden verotuksellinen kotipaikka on yleensä sama kuin heidän vakinainen asuinpaikkansa, paitsi jos he harjoittavat liiketoimintaa tai ammatillisia palveluja muussa kuin asuinpaikassaan. Näin olisi esimerkiksi henkilö, jolla on tilintarkastuspalveluja tarjoava yritys tai ammattilainen ja jolla on toimisto. Tällöin verovelvollisen kotipaikka voi olla siellä, missä he harjoittavat toimintaansa tai missä ne tilat, joissa ne harjoittavat toimintaa, sijaitsevat.
- Oikeushenkilöiden tapauksessa on normaalia, että verotuksen kotipaikka on sama kuin sääntömääräinen kotipaikka. Näin ei kuitenkaan välttämättä ole. Se olisi tapaus, jossa liikkeenjohdon ydin ei ole siinä paikassa. Jos on epäilyksiä, yleisenä kriteerinä on kiinnittää huomiota liiketoiminnan määrään tai käyttöomaisuuden määrään. Maa tai maantieteellinen alue, jolla yrityksellä on eniten liikkumattomia varoja, voi olla se, joka määrittää tämän tosiasian.
Kaiken edellä mainitun jälkeen on kuitenkin erittäin tärkeää tutustua kullakin alueella voimassa olevaan lainsäädäntöön tai ottaa yhteyttä ammattilaiseen. Varsinkin jos on epäilyksiä, koska se voi aiheuttaa vakavia ongelmia yritykselle.
Ilmoita vero-osoitteen muutoksesta
Jos verotuksellisessa kotipaikassa tapahtuu muutoksia, kyseisen henkilön (fyysisen tai laillisen) on yleensä vaadittava ilmoittamaan veroviranomaiselle. Siksi se on asia, joka meidän on otettava huomioon ja tarvittaessa muutettava.
Esimerkki
Jos haluat nähdä sen yksinkertaisemmin, selitämme esimerkkinä käytännön tapauksen. Oletetaan yritys Meksikossa. Yritys myy kenkiä kansainvälisesti, joten sen liiketoiminta ei ole keskittynyt yksinomaan Meksikoon. Yrityksen nimi on Zapaxico, ja sillä on tärkeät toimistot Espanjassa, Japanissa, Yhdysvalloissa, Argentiinassa ja Kiinassa.
Koska yritys on kansainvälinen, kaikki sijainnit voivat olla tärkeitä liiketoiminnalle. Ja voi jopa tapahtua, että liiketoiminnan määrä on keskittynyt muille alueille kuin maahan, jossa se on perustettu (sääntömääräinen kotipaikka). Toisin sanoen muilla alueilla kuin Meksikossa. Mikä olisi vero-osoitteesi? Voiko se poiketa rekisteröidystä toimipaikastasi?
Oletetaan, että yrityksen koko johto tapahtuu Meksikosta. Toisin sanoen, yritystä johdetaan Mexico Citystä, siellä tehdään tärkeitä päätöksiä. Kuitenkin 60% sen myynnistä tuotetaan omistamissa myymälöissä Yhdysvalloissa. On todennäköistä, että pystyt määrittämään vero-osoitteesi Yhdysvalloissa ja siten rekisteröity ja vero-osoitteesi ovat erilaiset.
