Toimintabudjetti koostuu asiakirjasta, joka sisältää yrityksen tavanomaiset tuotot ja kulut.
Toisin sanoen se on budjetti, joka auttaa meitä suunnittelemaan yrityksen yleisen toiminnan tulojen yli myynnin ja kulujen yli tuotantokustannusten kautta.
Toimintabudjetin kaava
Tämän budjetin kaava sisältää neljä taloudellista perussummaa. Nämä ovat myynti, kiinteät kustannukset, muuttuvat kustannukset ja kirjan uudelleenarvostustekniikoihin liittyvät kustannukset.
On otettava huomioon, että kirjanpitokustannukset ovat kustannuksia, jotka syntyvät kertaluonteisista omaisuuserien poistoista (ns. Kirjanpitoarvonalennukset) tai jaksoittaisista (toisin sanoen kirjanpidollisista poistoista).
Toimintabudjetin edut ja haitat
Toisaalta joitain etuja, joita voidaan osoittaa tämän budjetin käytössä, voivat olla:
- Tulojen ja kulujen alkuperän parempi hallinta.
- Tutkimus tiettyjen tulojen ja menojen keskeisten erien vuosittaisesta kehityksestä.
- Lyhyen ja pitkän aikavälin tavoitteiden asettaminen odotettavissa olevaan myyntiin.
Toisaalta sen käytön merkittävimmät haitat ovat:
- Tilastollisen ja subjektiivisen osan olemassaolo sen laatimisessa.
- Ei mitään kaavan sisältämiä tekijöitä hallittu. Jopa kiinteät kustannukset voivat muuttua, jos markkinatilanne sitä vaatii, joko ylös tai alas.
Vaikka haitat ovat melko suhteellisia, on myös otettava huomioon, että tavoitteiden tai päämäärien asettamisen on oltava varovainen, jotta ne eivät joudu ansaan asettamalla niitä liian korkeiksi, vaikka niillä voi olla myönteinen vaikutus yritykseen.
Esimerkki toimintabudjetista
Määritä budjetin liiketulos vähittäiskaupan yritykselle, jolla on seuraavat tiedot myyntituloista ja kiinteistä, muuttuvista ja kirjanpitokustannuksista:
| Yksinkertaistettu toimintabudjetti | € |
|---|---|
| + Tavanomaisen myynnin kokonaistuotot | 750.000€ |
| - Kiinteät kustannukset yhteensä | 55.000€ |
| - Muuttuvat kustannukset yhteensä | 290.000€ |
| - Arvonalentumiset ja poistot yhteensä | 30.000€ |
| - / + Muut kohdennettavat tuotot ja kulut yhteensä | 0€ |
| = Liiketulos | 375.000€ |
Tässä yksinkertaistetussa budjetissa voimme nähdä, että liiketuloksen laskennassa on otettu huomioon vielä yksi tekijä. Tätä tekijää voidaan käyttää 'katastrofilaatikkona', kun emme voi luokitella sitä mihinkään muuhun tekijään tai kun sen sijaan haluamme eristää sarjan tuloja tai kuluja, jotta voimme hallita niitä tyhjentävämmin.
Altistuneessa tapauksessa tällä tekijällä ei ole johtavaa roolia, mutta kaikki riippuu, kuten aina, yrityksen tarpeista ja toiminnan tai sektorin tyypistä, johon se kuuluu.
Myyntibudjetti