Verotus vastaa sääntöjä ja menettelyjä, joita sovelletaan tietyssä maassa veroasioissa.
Verotuksella tarkoitetaan joukkoa sääntöjä, asetuksia, lakeja ja menettelyjä, jotka säätelevät verojärjestelmää ja taloudellisten toimijoiden suhteita valtiovarainministeriöön.
Verotuksen alkuperä ja historia
Verotuksen alkuperä on peräisin ensimmäisistä ihmisjärjestöistä, joissa jumalalle tai jumalallisuudelle maksettiin kunnianosoitus tai maksu heidän hyväntahtoisuutensa saamiseksi. Ihmisten sosiaalisten organisaatioiden monimutkaistuessa verotus noudatti samaa polkua. Kreikkalaisten ensimmäisissä järjestäytyneissä sivilisaatioissa oli jo progressiivinen verojärjestelmä, jossa otettiin huomioon tietyt alennukset niille, joilla on vähemmän resursseja, sekä parempi valvonta ja tilaaminen.
Roomalaiset puolestaan laajensivat verotusta myös kaikkiin alueisiin, jotka he liittivät imperiumiinsa. Kunnianosoitukset rahoittivat johtajiensa hyödyntämistä ja lisäsivät heidän valtaansa ja vaikutusvaltaansa. Sillä välin feodaalit keräsivät keskiajalla veroja palvelijoiltaan ja vasalleilta. Suurin osa näistä veroista tuli lajeina, osa tuotannosta, jonka työntekijät onnistuivat saamaan.
Katolinen kirkko ei ollut kaukana verojen ja sakkojen perimisestä uskollisiltaan.
Verotus kehittyy ajan myötä ja lähestyy sitä, mitä tiedämme tänään 1800-luvun lopulla, ja siinä on paljon erilaisia veroja, verokantoja, poikkeuksia, valvontaa ja luokittelua.
Verotuksen tavoite
Verotuksen päätavoitteena on hallitukselle tarkoitettu varojen asianmukainen kerääminen. Verotuksen on oltava järjestettyä, johdonmukaista ja oikeasuhteista. Saadut varat olisi käytettävä rahoittamaan valtion toimia, joista on hyötyä väestölle (järjestyksen ylläpitämisestä kaikkein heikoimmassa asemassa olevien auttamiseen).
Verotyypit
Tällä hetkellä useimmissa nykyaikaisissa maissa on monimutkainen verotus, joka sisältää erilaisia veroja, jotka vaikuttavat eri tekijöihin. Alla näemme verojen yleiset ominaisuudet ja niiden soveltamisen:
1) Agenttien mukaan: Verotuksessa tunnustetaan yleensä kaksi pääveronmaksajien tyyppiä: yritykset ja yksityishenkilöt. Myös voittoa tavoittelemattomat järjestöt tunnustetaan, jotka voivat saada etuja ja veronalennuksia.
Yritykset maksavat pääasiassa voittojaan tai voittojaan koskevia veroja, kun taas ne voivat saada alennuksia kustannuksistaan, investoinneistaan ja lahjoituksistaan.
Sillä välin ihmiset yleensä maksavat veroja tuloistaan (työstä tai tavaroidensa tuloista) ja kuluttamistaan tavaroista ja palveluista.
2) Sen perusteella, mihin niitä sovelletaan:
- Suoraan: verotetaan edustajan tuloista ja varoista
- Epäsuora: verotetaan tavaroiden ja palvelujen kulutusta
- Tarjoukset: tietyistä tavaroista tai palveluista, joilla on erityispiirteitä (tupakka, alkoholi jne.)
3) Laskutilassa:
- Arvot: se lasketaan prosentteina tavaran tai palvelun arvosta
- Kiinteä korko: kiinteään määrään sovelletaan (myyty tai hankittu) yksikkö
- Sekoitettu: sen laskeminen edellyttää arvoltaan kiinteän verokannan yhdistelmää
4) Huomioita sen rakenteesta
Yleensä verotuksessa on otettava huomioon veronmaksajien kyky maksaa (olla progressiivinen), kannustaa noudattamaan sääntöjä ja toteutettava toimenpiteitä veropetosten estämiseksi.
Koska useimmat maat ovat avoimia kansainväliselle kaupalle ja ihmisten (ja heidän omaisuutensa) vapaalle liikkuvuudelle, verotuksen tulisi olla sopusointuista ja suojata eri lainkäyttöalueilla toimivien ihmisten tai yritysten oikeuksia. On syytä mainita esimerkiksi, että Euroopan unionilla on säännöksiä, joilla pyritään välttämään veropetoksia ja kaksinkertaista verotusta. Lisäksi on luotu sääntöjä, joilla varmistetaan maiden kilpailukyky ja estetään jotkut tarjoamasta yrityksille epäoikeudenmukaisia etuja muihin unionin maihin nähden.
