Taloudellinen analyysi on yrityksen tai organisaation kirjanpitotietojen tutkiminen ja tulkitseminen sen nykyisen tilanteen diagnosoimiseksi ja tulevan kehityksen arvioimiseksi.
Taloudellinen analyysi koostuu joukosta tekniikoita ja menettelytapoja (kuten taloudellisten tunnuslukujen, indikaattoreiden ja muiden tutkimukset), joiden avulla yrityksen kirjanpitotietojen analysointi antaa objektiivisen kuvan yrityksen nykytilanteesta ja siitä, kuinka sen odotetaan kehittyvän tulevaisuudessa tulevaisuus.
TaloushallintoTaloudellisen analyysin tavoite
Taloudellisen analyysin tavoitteena on saada diagnoosi, jonka avulla organisaatiosta kiinnostuneet tai siihen liittyvät taloudelliset toimijat voivat tehdä parhaat päätökset.
Talousanalyysin käyttö riippuu kyseisen taloudellisen toimijan asemasta tai näkökulmasta. Edellä esitetyn perusteella voimme jakaa agentit kahteen ryhmään:
- Sisäinen: Yrityksen ylläpitäjät käyttävät taloudellista analyysiä yrityksen hallinnon parantamiseksi, epätasapainon korjaamiseksi, riskien ehkäisemiseksi tai mahdollisuuksien hyödyntämiseksi. Hyvä taloudellinen analyysi on avain suunnitteluun, korjaamiseen ja hallintaan.
- Ulkoinen: Ulkopuoliset edustajat käyttävät taloudellista analyysiä tietääkseen yrityksen nykytilanteen ja sen mahdollisen tulevaisuuden trendin. Siten esimerkiksi sijoittajalle on tärkeää tietää yrityksen asema nähdäksesi, kannattaako siihen sijoittaa. Muita asiaankuuluvia ulkoisia edustajia ovat: asiakkaat, toimittajat, potentiaaliset sijoittajat, sääntelyviranomaiset, veroviranomaiset jne.
Kuinka taloudellinen analyysi tehdään
Taloudellinen analyysi suoritetaan tarkkailemalla yhtiön kirjanpitotietoja (lähinnä tietyn ajanjakson tilinpäätöksiä), suhdelukuja, indeksejä ja muita indikaattoreita sekä lisätietoa, joka liittyy pääasiassa taloudelliseen ja kilpailutilanteeseen, jossa yritys toimii.
Raportoitavana on kolme peruskäsitettä:
- Kustannustehokkuus: Tuloja, kustannuksia ja tuloksia koskevia tilejä noudatetaan. Kyse on yrityksen arvon lisäksi myös sen kokoonpanon, laadun, evoluution ja ennusteen määrittämisestä.
- Likviditeetti: Eli kyky täyttää resurssitarpeesi ja täyttää lyhytaikaiset velkasi. Tässä havaitaan muuttujia, kuten: velkaantuminen, lyhytaikaiset varat, maturiteetti, liikevaihto jne.
- Vakavaraisuus: Se viittaa kykyynsi täyttää pitkäaikaiset velat ja pystyä myös investoimaan kasvamaan tulevaisuudessa. Tässä tapauksessa havaitaan muuttujia, kuten pitkäaikainen velka, oma pääoma, rahoituslähteet jne.
Talousanalyysimenetelmät
Analyysin rakenteen mukaan on kaksi menetelmää:
- Pystysuora: Yhden ajanjakson tilinpäätös analysoidaan.
- Vaaka: Tutkitaan useamman kuin yhden ajanjakson ja / tai useamman yrityksen tilinpäätöstä.