Käteissuhde tai kassasuhde on taloudellinen indikaattori, joka mittaa yrityksen kykyä täyttää velvoitteensa nopeasti lyhyellä aikavälillä. Tämä ilman tarvetta myydä omaisuutta.
Käteissuhteen laskemiseksi vain käteinen ja sen vastineet otetaan huomioon osoittajassa. Lisäksi nimittäjässä lyhytaikaiset velat ovat kaikki sitoumuksia, jotka on täytettävä lähitulevaisuudessa. Viittaamme esimerkiksi lyhytaikaisiin pankkilainoihin (alle vuosi) ja velkoihin toimittajien kanssa.
Käteissuhteen ominaisuudet
Käteissuhteen ominaisuuksia ovat:
- Se kuuluu likviditeettisuhteiden ryhmään, ne, jotka mittaavat resursseja, jotka yrityksen on maksettava välittömästi.
- Se on konservatiivisempi kuin muut likviditeettisuhteet, koska se jättää monet varat pois osoittajasta. Esimerkiksi saamiset asiakkailta ja varastot jätetään pois. Tällaisten tuotteiden muuntaminen rahaksi vaatii aikaa keräämiseen tai ostajan löytämiseen markkinoilla.
- Jos suhdeluku on 1, yrityksellä on sama määrä lyhytaikaisia velkoja kuin käteisellä ja sen vastineilla.
- Jos suhde on alle 1, lyhytaikaiset vaatimukset ovat suuremmat kuin likvidejä resursseja. Toisin sanoen käytettävissä olevia varoja ei ole riittävästi maksamaan erääntynyttä velkaa.
- Jos suhde on suurempi kuin 1, yrityksellä on rahaa kattaa nykyinen velka, jättäen jopa ylijäämä. Tämä on ilmeisesti positiivista. Ylimääräistä likviditeettiä voitaisiin kuitenkin käyttää sijoitukseen kannattamattoman säästötilin sijaan.
Esimerkki kassasuhteesta
Katsotaanpa esimerkkiä käteissuhteesta sen ymmärtämiseksi paremmin. Oletetaan, että yritys esittää taseessa seuraavat tiedot:
Aktiivinen | passiivinen | ||
Aktiivinen nykyinen | passiivinen nykyinen | ||
Käteinen / pankit | 5.000 | Velat Lyhytaikainen | 4.000 |
Asiakkaat | 4.500 | Eri velkojat | 2.500 |
Varastot | 8.000 | Pitkäaikaiset velat | |
Aktiivinen nro nykyinen | Pitkät velat termi | 5.000 |
|
Maa | 20.000 | Perintö | |
Estate | 50.000 | Iso alkukirjain | 80.000 |
Koneet ja tiimi | 35.000 | Varaukset | 10.000 |
Poistot kertynyt | -10.000 | Kertyneet tulokset | 12.000 |
Aineettomat hyödykkeet | 5.000 | Harjoituksen tulokset | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
Tässä tapauksessa otamme käteisen / pankin tiedot, jotka ovat käteistä, ja sijoitamme ne osoittajaan. Samoin laskemme lyhytaikaiset velat lisäämällä lyhytaikaiset velat ja muut velkojatilit, jotka vastaavat toimittajille maksettavia kiireellisiä maksuja.
Käteissuhde = 5000/6500 = 0,7692
Tämä tarkoittaa sitä, että yrityksellä ei ole riittävästi likviditeettiä lyhytaikaisten velvoitteidensa täyttämiseen. Siksi varojen keräämiseksi sinun on kerättävä osa asiakkaasi kanssa olevasta velasta. Toinen vaihtoehto olisi myydä tavaraa, joka on jäljellä varastostasi.
Velan anteeksiantoVarojen kokonaissuhde