Kaksinkertainen verotus on ilmiö, jossa samasta verotettavasta tapahtumasta kannetaan vähintään kaksi samanlaista veroa. Termiä käytetään yleensä, kun samoista tuloista peritään vähintään kaksi veroa.
Kaksinkertainen verotus on siis ilmiö, joka tapahtuu, kun tuloista, tuloista kannetaan vähintään kaksi veroa, jotka kannetaan samasta verotettavasta tapahtumasta. Eli kun meidän on maksettava samasta tulosta vähintään kaksi veroa, joilla on sama tarkoitus. Tässä mielessä sitä käytetään yleensä viittaamaan siihen, milloin tämä tosiasia esiintyy samoilla tuloilla.
Se, että näin tapahtuu, voi johtua kahden eri verojärjestelmän törmäyksestä. Siksi samasta etuudesta kaksi maata soveltaa samaan etuuteen kahta samanlaista veroa. Tässä mielessä sitä kutsutaan kansainväliseksi kaksinkertaiseksi verotukseksi, koska valtio soveltaa veroa alueellaan tuotettuihin tuloihin.
Samalla toisaalta maan oikeus soveltaa tuloveroa kansalaisiinsa siitä, että heillä on maan kansalaisuus. Tämä, vaikka tuloja ei olisi syntynyt heidän kotimaassaan.
Tämä tosiasia on mahdollista maiden verotuksellisen itsemääräämisoikeuden vuoksi. Siksi he toimivat täysin itsenäisesti ja soveltavat veroja kenelle tahansa hallituksesta.
Miksi kaksinkertainen verotus tapahtuu?
Kuten sanoimme, kaksinkertaisen verotuksen tuottaa se, että mailla on verotuksellinen itsemääräämisoikeus, joka antaa niille mahdollisuuden tehdä päätöksiä sovellettaessa verojaan maassa asuvien kansalaisten tuloihin. Myös ne, jotka tuottavat tai tuottavat tuloja siinä.
Ensinnäkin, kun maa verotuksellisella itsemääräämisoikeudellaan verottaa kansalaista hänen tuloistaan sekä verovelvollisen luomasta velvollisuudesta asua maassa maassa; kansalaisuuden kanssa.
Toisaalta maiden verotuksellinen itsemääräämisoikeus soveltaa veroja kaikkiin tuloihin, jotka syntyvät maassa toimimalla. Tässä mielessä valtiolla on valta verottaa valtion alueella tuotettuja tuloja, vaikka se ei ole saman maan kansalainen.
Siten tämä kahden järjestelmän välinen törmäys sallii tämäntyyppisten tilanteiden syntymisen, koska globalisaatio ja toiminta, sekä yhteisön sisällä että ylimääräisessä yhteisössä, tuottavat jatkuvaa pääomavirtaa maiden välillä, joihin sovelletaan erilaisia veroja.
Toiseksi se voi tapahtua myös silloin, kun samoja tuloja verotetaan kahdesta eri aiheesta. Eli kun samaa pääomaa verotetaan kahdella tai useammalla samanlaisella verolla yksinkertaisen tosiasian vuoksi, että se vaikuttaa kahteen tai useampaan kohteeseen.
Kaksinkertaisen verotuksen tyypit
Kaksinkertaista verotusta on useita. Tästä syystä meidän on oltava hyvin varovaisia, koska molemmat tyypit on kerätty, mutta ne eivät tarkoita samaa. Ne vaihtelevat aiheista, joihin se vaikuttaa.
Voimme luokitella kaksinkertaisen verotuksen tyypit kahteen:
- Kaksinkertainen oikeudellinen verotus: Kaksinkertainen verotus, joka tapahtuu, kun samasta aiheesta peritään kaksi tai useampia veroja, jotka kannetaan samasta verotettavasta tapahtumasta. Puolestaan kahdessa tai useammassa maassa. Kuten olemme aiemmin todenneet, syntyy kahden tai useamman verojärjestelmän törmäyksestä, jotka käyttävät oikeuksiaan ja aiheuttavat kansalaiselle velvollisuuden.
Paras esimerkki kaksinkertaisen verotuksen ymmärtämisestä on se, joka tapahtuu, kun kahden maan kanssa toimivan kansalaisen on maksettava sama vero samoista tuloista. Tuotti veron sillä verotuksellisella itsemääräämisoikeudella, johon viittasimme.
- Kaksinkertainen taloudellinen verotus: Laillisen tavoin kaksinkertainen verotus samoille tuloille, mutta tämä johtuu kahdesta tai useammasta aiheesta. Toisin sanoen samoja tuloja verotetaan, mutta ne maksetaan kahdelle tai useammalle henkilölle.
Paras esimerkki sen ymmärtämiseksi on omaisuuden periminen. Kun maa verottaa sukulaisen omaisuuden perimistä, tapahtuu kaksinkertainen taloudellinen verotus, koska niiden on maksettava joukko veroja, jotka aiemmin oli maksanut kyseiset varat siirtävä omistaja.
Järjestelmät kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi
Maiden ylläpitämissä sopimuksissa on useita järjestelmiä, joiden avulla voimme välttää kaksinkertaisen verotuksen maksamisen, mikä merkitsisi samaa verotettavaa tapahtumaa eri verotuksellisissa maissa.
Koska kyseessä on kaksinkertainen verotus, on olemassa menetelmiä ja tapoja, jotka mahdollistavat tämän kaksinkertaisen maksun välttämisen, edistämällä sopimuksia ja sopimuksia, jotka globalisoituneessa maailmassa välttävät sellaisia tilanteita, kuten esiintyy.
Siksi on korostettava seuraavia menetelmiä ja sopimuksia, jotka mahdollistavat kaksinkertaisen verotuksen välttämisen:
- Poikkeusmenetelmä.
- Vähennysmenetelmä.
- Laskentamenetelmä tai verohyvitys.
- Menetelmä tuotteen jakamiseksi ja verotettavan kohteen jakamiseksi.
Riippuen maasta, johon viittaamme, tehdään useita sopimuksia tai muita. Maapallon vuosien varrella kokema taloudellinen yhdentyminen on solminut monia sopimuksia, jotka perustavat erilaiset talousryhmät, jotka mahdollistavat yhden veron maksamisen, vaikka ne ovat useita maita. Näin vältetään muuten joutumatta kohtaamaan tämä kaksinkertainen verotus.
