Tappiot ovat sellaisia, joita yritys ei voi enää periä saatuaan esimerkiksi luottomyynnin.
Toisin sanoen perimättömät tilit vastaavat kokonaismyynnin arvoa, jota asiakkaat tai velalliset eivät saa peruuttaa.
Yleensä myynnistä on aina osa, jota yritys ei kerää. Tämä on osa liiketoimintariskiä, joka tunnetaan luottoriskinä.
Erityisesti tällä luottotappioiden määrällä on vaikutusta yrityksiin, koska se edustaa kuluja. Siksi on tärkeää kirjata mainittu tappio tilinpäätökseen ja ennakoida, että se tapahtuu aina, vaikka vain vähänkin.
Lisäksi on avainasemassa, että yritys ryhtyy toimenpiteisiin estääkseen luottotappioiden lisääntymisen tai lakkaavan kasvamasta kasvun yhteydessä. Tämä on saattanut johtua huonosta hallinnosta.
Toinen huomioitava seikka on, että mitä enemmän aikaa kuluu velan erääntymisestä, sitä enemmän sen todennäköisyys huonoon velkaan kasvaa.
MyyntisaamisetTekijät, jotka vaikuttavat luottotappioihin
Tärkeimmät luottotappioihin vaikuttavat tekijät ovat:
- Yrityksen kokoelmien hallinta: Yritys voi soveltaa erilaisia työkaluja keräämisen helpottamiseksi. Voit esimerkiksi tarjota takaisinmaksettavan velan määrän vähenemisen tai ainakin prosenttiosuuden myynnin arvosta.
- Makrotaloudellinen ympäristö: Talouskasvutilanteessa ihmisillä ja yrityksillä on enemmän resursseja velvoitteidensa täyttämiseen. Kriisitilanteessa edustajat ovat kuitenkin alttiimpia maksukyvyttömyydelle.
- Velallisen erityistilanne: Voi olla, että velallisella henkilöllä tai yrityksellä on vakavaraisuusongelma. Tästä syystä on tärkeää, että yritykset tuntevat asiakkaansa ennen kuin myyvät heille luotolla.
Huonot velat kirjanpidossa
Kuten aiemmin mainitsimme, on tärkeää, että yritys kirjaa luottotappiot kirjanpitoonsa. Tämä voidaan tehdä kahdella tavalla, suoraan tai luomalla varaus.
Toinen vaihtoehto on, että yritys kirjaa aina varauksen luottotappioista. Tämä voi perustua esimerkiksi historiallisiin tietoihin. Oletetaan siis, että keskimäärin viimeisten viiden vuoden aikana ei ollut mahdollista kerätä 5% myynnistä. Siksi tästä lähtien on päätetty luoda varaus tällä prosenttiosuudella.
Tällä tavoin muodostamme varauksen, jotta uutta kulua ei syntyisi, kun osa velallisista epäonnistuu. Sen sijaan varausta pienennetään ja samalla myyntisaamisia.
